A Proposed Model for the Role of Internal Control in Managing Fraud Risks in Accordance with Internal Auditing Standards

الملخص

هدفت هذه الدراسة الى تفعيل دور الرقابة الداخلية في ادارة مخاطر الاحتيال وفق المعايير الدولية للتدقيق الداخلي الصادرة عن معهد المدققين الداخليين (IIA)، والأدلة الاسترشادية الصادرة عن الجهات الرقابية في العراق، والتي تنظم عمل المدققين الداخليين اتجاه مخاطر الاحتيال والفساد، باعتبار ان التدقيق الداخلي هو خط الدفاع الرئيسي والمهم للحد من الاحتيال والفساد، ولكي تكون الرقابة الداخلية فعالة لا بد ان يكون هنالك التزام فعلي بمعايير التدقيق الدولية. ويمثل الاحتيال آفة للفساد في المؤسسات الحكومية ومؤسسات القطاع الخاص، فلا بد من تفعيل أدوات رقابية وتقييم الرقابة الداخلية لإدارة مخاطر الاحتيال للحد من عمليات الاحتيال وعلاج مخاطرها. ونظراً لأهمية الرقابة ودورها الرئيسي في تقييم مخاطر الاحتيال تم تصميم آلية لإدارة مخاطر الاحتيال في المؤسسات الحكومية في العراق، صُممت هذه الآلية وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق الداخلي، والأدلة الاسترشادية، وإدارة المخاطر المؤسسية (ERM). عمل هذه الالية يركز على دور التدقيق الداخلي كمدير لفريق عمل متكون من ستة فئات من الموظفين ( موظفي متابعة الأمور التشغيلية، موظفي متابعة الشؤون المالية ، موظفي متابعة أصول المؤسسة، موظفي متابعة عمل المخازن، موظفي متابعة أمور التوعية بالاحتيال، موظف القانونية).